Что лучше ИП или ООО на УСН — обзор, сравнение и выводы

Материалы готовил: Александр Субботин

Начальник колл-центра. Отлично знаю все приемы манипуляций при звонках, хорошо разбираюсь в финансовых продуктах, потому что их мы и продаем для наших клиентов. Всегда за честные сделки – не работаем с различными лохотронами.

Добрый день, уважаемые читатели блога! Сегодня мы разберем кем же вам зарегистрироваться ИП или ООО, если вы решили работать с системой налогообложения УСН. Лично я открыл ИП, понимая риски (ведь ИП отвечает всем своим имуществом, а ООО только уставным капиталом). Но мне не хотелось заморачиваться с отчетностью (у ООО ее больше, чем у ИП), собственности у меня никакой нет, так что я ничем почти не рискую, да и честно говоря нарушать закон не планирую))

Навигация по странице

В чём различия между ИП и ООО, и что выгоднее зарегистрировать

Привет, меня зовут Василий. На ЦП уже обсуждались преимущества ИП и ООО, в комментах тоже было много дельного (и много непонятного). Но с нуля вот так вот разобраться оказалось сложно.Можете просветить для совсем начинающего, что вообще за ИП, ООО, что выгоднее? Спасибо.

Отвечает Роман Янковский, директор центра поддержки бизнес-инициатив «Стартап»

Дело в том, что в России нельзя просто так вот взять и заняться предпринимательской деятельностью. Государство требует обязательно зарегистрироваться в качестве предпринимателя. За теми, кто зарегистрировался, государство начинает пристально наблюдать. В первую очередь, следить за уплатой налогов.

Отступление. Налоги в России небольшие, и налоги на предпринимателей в определенных ситуациях ниже, чем на простых граждан. Так зачем же государству регистрировать вас в качестве предпринимателя? Проблема в том, что граждане де-факто могут не платить налоги, и государство еще с 90-х об этом особенно не заботится. С предпринимателями такое не проходит: государство за ними следит (не то, чтобы очень внимательно, но точно серьезнее, чем за «простыми» гражданами).

Итак, если вы хотите заниматься бизнесом, вам нужно зарегистрироваться (см. 2, 23 ГК РФ). Как? Вам нужно либо получить статус индивидуального предпринимателя (ИП) — своего рода «лицензию на бизнес», которая выдается вам как физическому лицу (в данном случае, Васе).

Второй вариант — зарегистрировать юридическое лицо, то есть специальную «виртуальную личность», от имени которой вы будете заниматься бизнесом (при этом Вася-человек нигде фигурировать не будет, максимум Вася-акционер или Вася-директор). Юридическое лицо «по умолчанию» обладает «лицензией на бизнес», предпринимательским статусом.

Что будет, если не зарегистрироваться? Как минимум, по п. 1 ст. 14.1 Кодекса об административных правонарушениях вам грозит административный штраф от 500 до 2000 рублей.

Однако если ваш оборот (то есть общая сумма прошедших через ваши руки денег) превысит 1 500 000 рублей, то вас могут привлечь к ответственности по ст. 171 Уголовного кодекса «Незаконное предпринимательство». Это очень нежелательно: как и после любого уголовного наказания, след в биографии останется навсегда. В отдельных случаях также может применяться ст. 198 («Уклонение от уплаты налогов»).

На практике предпринимателей — физических лиц по этим статьям привлекают к ответственности очень редко. Важнее то, что при обороте в полтора миллиона ваш бизнес наверняка уже потребует офис, сотрудников, счет в банке. Все это гораздо проще сделать, когда вы зарегистрированы. В общем, регистрация — это логичное требование роста.

Общее сравнение

Статус индивидуального предпринимателя — по сути, «лицензия на бизнес». При этом не создается никакой фирмы, организации и так далее. ИП — статус для обычного, физического лица. Вы лишь становитесь в глазах государства вместо «налогоплательщика-гражданина» «налогоплательщиком-предпринимателем».

Юридическое лицо — это, как следует из названия, отдельная «личность», от имени которой заключаются сделки, у которой есть свое имущество (в том числе деньги) и которое само отвечает за свои решения. Да, если юридическое лицо не расплатится со своими долгами, оно ликвидируется, а долги списываются. Учредитель не платит за юридическое лицо — это называется «ограниченная ответственность».

Помимо ограниченной ответственности, у юридического лица есть еще одно важное преимущество: его можно организовать с партнерами, определив каждому его долю. В отличие от разного рода «понятийных соглашений», существующих только на бумаге, юридическое лицо заточено под «корпоративные конфликты». Если партнер захочет вас обмануть — все простые лазейки (исправить устав, порвать договор, вывести деньги со счета) уже предусмотрены и перекрыты. В крайнем случае вы сможете восстановить ситуацию с помощью полиции и суда.

Давайте для начала сравним стоимость ведения бизнеса в качестве физического лица, ИП и юридического лица.

Налоги

Физическое лицо (не предприниматель) платит 13% налог на доходы (НДФЛ). Если этот гражданин (назовем его Петей) работает «по-белому», то есть с полностью прописанной в трудовом договоре с работодателем зарплатой, 13% вычитаются из суммы, указанной в трудовом договоре. Если там написано «100 000 рублей», Петя получит 87 000 на карту. Остальное «за него» заплатит фирма.

Если Петя работает сам, то он должен подавать декларацию — иначе налоговая не узнает о его доходах (наличные платежи проконтролировать невозможно, поступления-списания на счет Пети в банке налоговая не проверяет). Поэтому тут все зависит от порядочности Пети и от его желания подавать декларацию.

Однако налоговая может узнать о его доходах из других источников. Скажем, участковый постучит к нему в квартиру, которую у Пети снимает подруга Галя. Галя покажет участковому договор аренды с Петей, участковый его отксерит и отправит в налоговую. В этом случае налоговая пришлет Пете «письмо счастья», а если его доход составил больше полутора миллионов, может начать и уголовное преследование. Ладно, не будем о грустном.

Предприниматель (пусть это будет автор вопроса Василий) платит другой налог. Какой? Это зависит от его выбора. Самая сложная – общая система налогообложения (ОСН), к ней относится страшная аббревиатура НДС и подобные вещи. Там несколько налогов, у каждого своя процентная ставка и база: имущество, прибыль, добавленная стоимость и так далее. Считать их долго и сложно, но у крупного бизнеса такие ресурсы есть.

В среднем ставка по «предпринимательским» налогам ниже, чем по НДФЛ. Но платить их нужно обязательно, в отличие от «условно-добровольных» налогов, которые платят граждане по декларациям. Почему? Потому, что предприниматели создают специальные счета в банках: «расчетные счета». Эти счета контролируются налоговой и вы не сможете открыть такой счет и не показать в налоговой движение средств на нем.

ИП чаще используют упрощенную систему налогообложения (УСН). УСН могут применять абсолютно все ИП, а также юридические лица, зарабатывающие меньше 60 миллионов рублей в год. УСН — это фиксированная ставка: либо 6% с дохода, то есть со всех поступлений на счет Васи. Либо 5-15% (в зависимости от региона) с прибыли, то есть с доходов, уменьшенных на расходы.

Скажем, Вася покупает и продает людей (шучу, бананы). Он взял в долг миллион, купил бананов, продал их за полтора, долг вернул. Осталось 500 000 рублей прибыли. Соответственно, по УСН «доходы» Вася должен заплатить 1 500 000 * 6% = 90 000 рублей. По УСН «доходы минус расходы» Вася заплатит 1 500 000 – 1 000 000 * 15% (ставка Москвы) = 75 000 рублей. В Петербурге ставка в 2015 году 7%, так что если Василий из Петербурга, он заплатит всего 35 000 рублей.

Как видим, УСН «доходы минус расходы» в большинстве случае выгоднее. Однако по ней сложнее отчетность: государство признает расходами не все операции. И правда, если бы государство разрешало «относить на расходы» (такой бухгалтерский термин) что попало, Вася в сразу купил бы теще машину со счета ИП. Теща возвращает наличные Васе, у ИП официально гигантские расходы (и нет налогов), наличные у Васи под подушкой.

Впрочем, многие и без тещиных машин справляются, из года в год показывая 0% прибыль. Специально для таких умников УСН «доходы минус расходы» предусматривает 1% налог на доход, если у вас не было прибыли. Также по этой УСН значительно чаще проводят налоговые проверки. Для сравнения — по УСН «доходы» смухлевать практически невозможно. Она простая, как табуретка: деньги на счет получил — 6% заплатил — свободен!

К юридическим лицам применимо все, что я написал про индивидуальных предпринимателей. За одним важным исключением. ИП — это физическое лицо, и его доходы — это доходы физического лица. Соответственно, ИП Вася получает, скажем, 100 рублей. Заплатил 6% по УСН (или сколько там у него) — оставшиеся деньги Вася может снять и купить пива в магазине. Это его, Васи, собственность.

Юридическое лицо имеет прибыль в своей собственности, а не в собственности учредителей. Следовательно, если вы создали юридическое лицо, недостаточно просто заплатить налоги от имени этого лица: деньги останутся на счету фирмы и не перейдут на ваш!

Чтобы «вывести» деньги со счета юридического лица на ваш счет участника общества, необходимо провести процедуру «распределения прибыли» (выплатить дивиденды). Во-первых, вы должны узнать, не против ли другие участники распределить прибыль (если вас несколько).

Во-вторых, вы должны заплатить налог на свой (уже) доход как физическое лицо. С 2015 года ставка по ним такая же, как и по остальным доходам: 13%. Причем платить нужно не добровольно (по декларации), а принудительно: вместе с выводом средств с расчетного счета юридического лица.

Специальные налоговые режимы (патент, ЕНВД) я не рассматриваю, но если ваш стартап относится к «обычному», не высокотехнологическому бизнесу (бытовые услуги, пошив, извоз и так далее), не лишним будет прочитать главы 26.3 и 26.5 Налогового кодекса.

Взносы

Помимо налогов, государство удерживает с нашего дохода взносы: на будущую пенсию (взносы в пенсионный фонд), на случай аварии на производстве (фонд социального страхования), для оплаты ваших больничных (фонд обязательного медицинского страхования) и так далее. Они называются «взносы», а не налоги, потому что государство как бы не забирает их у вас, а принудительно «страхует» вас на эту сумму.

Скажем, при пенсионном страховании вы «страхуетесь от старости», выплачивая 20% со своей ежемесячной зарплаты в Пенсионный фонд. Когда вам стукнет 60 (если вы мальчик) или 55 (если девочка), наступит страховой случай и государство будет выплачивать вам страховую премию — прямо как по ОСАГО. Этой премией и будет ваша пенсия.

Вы спросите: «Но разве это страхование? Ведь страхуешься от события, которое может и не наступить!» Тут вы неправы. Пенсионный возраст может и не наступить. Например, если вы умрете, не дожив до него. Тогда ваша страховка достанется страховой компании (Пенсионному фонду), который получит прибыль.

Взносы платит работодатель за своих сотрудников. Вспомните Петю, который подписал трудовой договор с суммой 100 000 рублей.

Он получил 87 000 рублей, знает, что эти 13% забрало у него государство и справедливо вопрошает в социальных сетях «На что вы тратите мои налоги?» Однако Петя не знает главного. Работодатель потратил на него не 100 000 рублей, а 130 000. 22 000 рублей он уплатил в пенсионный счет на Петину пенсию, 2 900 он заплатил в фонд социального страхования — на случай, если Петя травмирует себя на рабочем месте (компенсации и больничный). 5 100 перечислят в ФОМС за Петину возможность лечиться в государственных медицинских учреждениях.

Однако Петя, если работает сам на себя, никаких взносов платить не обязан. В отличие от налогов, государство не требует платить взносы со своих частных доходов. Конечно, можно платить добровольные взносы в пенсионный фонд, но выгоднее просто положить кровные на валютный счет в банке с фиксированным депозитом.

То же самое относится к Пете — участнику юридического лица. Если помните, он остается физическим лицом, несмотря на то, что открыл свою фирму. Значит, он может распределять себе прибыль компании, выплатить НДФЛ и не платить взносы. Более того, если Петя — единственный учредитель юридического лица и он же — его директор, то Петя может не платить себе зарплату, а выводить средства через «распределение прибыли» и платить лишь 13% налог (Письмо Минфина от 19.02.15 № 03-11-06/2/7790).

С ИП все сложнее. Закон требует от него платить взносы за себя, даже если ИП не нанимает сотрудников. Но есть и плюсы. Во-первых, ИП не обязан платить взносы в фонд социального страхования. Во-вторых, он платит взносы не с реального дохода, а с минимального размера оплаты труда (МРОТ), «зарплатного минимума» по стране. То есть ИП платит взносы, как будто устроился к работодателю на минимально возможную зарплату.

В 2015 году МРОТ составил 5 965 рублей, соответственно ИП платят за год 18 610,80 рублей взносов.

Если ИП показал более 300 000 доходов в год, то он платит еще 1% от суммы своего дохода в качестве взносов (есть и саркастическая верхняя планка: после 16 млн доходов ИП перестает платить взносы вообще).

Конечно, тут, как и с налогами, есть куча нюансов. Скажем, ИТ-фирмы, в которых больше семи сотрудников, платят пониженные взносы. Есть куча других способов сократить взносы — наверняка каждый хотя бы раз получал деньги в конверте. Однако вот самая общая таблица.

Стоимость регистрации

ИП зарегистрировать проще всего. Достаточно заполнить заявление, отнести в налоговую — и ты ИП. Открыть расчетный счет для ИП тоже стоит меньше. Юридическое лицо требует больше документов, хотя бухгалтер понадобится в любом случае.

Пошлина за регистрацию ИП — всего 800 рублей, за юридическое лицо — 4 000. Однако правильно подготовить документы за юридическое лицо будет сложнее. Также если учредителей будет несколько, может понадобиться нотариус.

Текущая деятельность включает прежде всего отчетность по налогам и взносам. Все документы можно готовить и подавать удаленно, с помощью онлайновых систем типа «Контура», или нанять бухгалтерскую фирму по аутсорсу.

Итак, с точки зрения простоты регистрации и распределения прибыли ИП явно выгоднее. Но юридическое лицо обладает уникальными преимуществами: ограниченная ответственность и возможность вести бизнес совместно. Об этом напишу в следующий раз, если захотите.

По данным с https://vc.ru/8136-problem-10785

Что выбрать для работы ИП или ООО —  какая система налогообложения лучше

Основное отличие между различными организационно-правовыми формами предпринимательской деятельности: Обществом с Ограниченной Ответственностью (ООО) и Индивидуальным Предпринимателем (ИП) – ответственность.

Индивидуальный Предприниматель отвечает перед законом всем своим имуществом, но только после решения суда, а Владелец (участник) Общества отвечает за долги предприятия своей долей в уставном капитале, внесенной при организации Общества.

Однако, в случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников или по вине других лиц, которые имеют право давать обязательные для общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на указанных участников или других лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

Различия при регистрации ООО и ИП

Регистрация ООО

Госпошлина за регистрацию составит 4000 рублей, уставный капитал – от 10000 рублей, которые нужно положить в банк. Также нужно приготовить Протокол  Учредительного собрания, Договор об учреждении ООО, Заявление на регистрацию и Устав – самим или при помощи юристов, заверить нотариально,  и идти в регистрирующий орган – налоговую инспекцию.

После регистрации физические лица (или одно физическое лицо, если учредитель один) становятся Участниками ООО. Изготовление печати — обязательная процедура.

Регистрация ИП

Госпошлина за регистрацию составит 800 рублей, уставной капитал отсутствует. Также нужно подготовить заявление, заверить его нотариально, сделать нотариальные копии личных документов и затем идти на регистрацию в налоговую.

После регистрации физическое лицо становится Индивидуальным Предпринимателем. Для ИП наличие печати не является обязательным, хотя при отношениях с сетевыми предприятиями печать ИП является обязательным элементом деятельности. Регистрировать печать нигде не надо.

Таким образом, затраты на регистрацию ИП значительно ниже затрат на регистрацию ООО.

Системы налогообложении и их различия для ООО и ИП

Перед подачей заявления на регистрацию предприятия следует уяснить, по какой системе налогообложения будет отчитываться предприятие и, при необходимости, приложить заявление о переходе на нужный режим налогообложения. На сегодняшний день существуют следующие системы налогообложения. Разберем их подробнее.

ОСН — общая система налогообложения

При общей системе налогообложения предприятие платит:

  • Налог на добавленную стоимость (НДС) — 18% от всего заявленного дохода (не от полученных денег, а от общей стоимости отгруженного товара по накладным и/или актам на оказанные услуги). То есть, НДС платится, даже если деньги ещё не получены. В частном случае, можно получить освобождение от уплаты НДС, если «за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.» (Ст.145 НК РФ), но, используя эту возможность, предприятие теряет право выставлять счета-фактуры с НДС покупателям.
  • Налог на имущество — 2,2% от стоимости имущества.
  • Налоги на заработную плату — 26% от фонда оплаты труда.
  • Налог на прибыль — 20% от разницы между доходами и расходами без НДС.
  • иные налоги в данном контексте рассматриваться не будут, ввиду редкого их употребления.

Далее, если предприятие имеет организационную форму ИП, то от оставшейся суммы после выплаты всех необходимых расходов — на аренду, телефон, канцтовары, налоги, т.д.,  платится 13% НДФЛ, после чего, оставшиеся средства являются собственностью предпринимателя и используются им по личному усмотрению.

Если предприятие имеет организационную форму ООО, то от оставшейся суммы платится налог на прибыль 20%. Для того, чтобы эти деньги передать в личное пользование участнику (учредителю), необходимо не чаще одного раза в квартал принять решение о выплате дивидендов и до выплаты дивидендов заплатить еще НДФЛ 9%.

Затраты на ведение бухгалтерского учета в случае ОСН для различных организационных форм идентичны.

Специальные налоговые режимы

Эти режимы отменяют все остальные налоги, кроме налогов на зарплату наемных работников, да и те платятся в «урезанном виде» — 14% от фонда заработной платы, вместо 26% при использовании обычной системы налогообложения.

То есть,при использовании специальных налоговых режимов с каждого выданного на руки рубля выплачивается: 31 копейка, против 45 копеек, выплачиваемых с каждого выданного на руки рубля при использовании общей системы налогообложения. Рай по зарплатным налогам, в будущем, 2011 году, закончится, на специальных налоговых режимах будут платиться точно такие же налоги на заработную плату, как и на общей системе налогообложения.

Налоги на заработную плату при специальных системах налогообложения (ЕНВД, УСН, ЕСХН) начисляются одинаково. Также, напомним, что Индивидуальный Предприниматель является собственником средств, оставшихся после уплаты налогов, и, в отличие от участника другой организационной формы, он не платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и «экономит» 9%. Зато платит Фиксированыые взносы.

УСН — упрощенная система налогообложения

УСН применяется при годовом доходе менее 45 000 000 рублей и бывает двух видов:

  • 6% на доходы «(выручку)
  • от 5 до 15% на доходы, уменьшенные на величину расходов. В различных субъектах Российской федерации введены различные ставки налога. В Санкт-Петербурге — 7%.

Предприятие теряет право применения УСН при превышении доходов 60 000 000= за отчетный (налоговый) период.

Этот режим также отменяет все остальные налоги, кроме налогов на зарплату.

Если предполагаемое отношение расходов к доходам будут составлять менее 60% для 15% налога, или  40% для 10% налога , или 25% для 8% налога, или на предприятии сложно или слишком накладно вести правильный большеобъемный бухгалтерский учет и иметь все оправдательные расходные документы, то следует предпочесть УСН, с налогом на доходы 6%, в противном случае – 15% или 10%, или 8% и т.

Если в регионе принята 5% ставка налога на «доходы минус расходы», то этот вид, конечно, выгоднее 6% на доходы, но более трудоемок и дорог для учета. Налог уплачивается 4 раза в год, по самостоятельным расчетам, отчет — один раз в год.

ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог

Этот режим весьма сходен с УСН по принципам организации учета и расчета налогов.

  • 6% на «доходы минус расходы» применяется сельскохозяйственными производителями.

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Согласно ст. 346. 36 НК РФ «Налогоплательщиками и плательщиками сборов, уплачиваемых при применении специального налогового режима, установленного настоящей главой, признаются организации, являющиеся инвесторами соглашения в соответствии с Федеральным законом «О соглашениях о разделе продукции».

В свою очередь, Федеральный закон, принятый в развитие законодательства Российской Федерации в области недропользования и инвестиционной деятельности, устанавливает правовые основы отношений, возникающих в процессе осуществления российских и иностранных инвестиций в поиски, разведку и добычу минерального сырья на территории Российской Федерации, а также на континентальном шельфе и (или) в пределах исключительной экономической зоны Российской Федерации на условиях соглашений о разделе продукции.

Лишь небольшое количество предприятий подпадает под действие этого закона, поэтому в настоящей статье эта система налогообложения рассматриваться не будет.

Уникальная система налогообложения и налоги, которые платит ТОЛЬКО ИП.

ПСН — патентная система налогообложения

ПСН — это некая замена ЕНВД, отчетности при этой системе нет, но налог платится не 4 раза в год, а двумя частями — 1/3 в течение 90 дней после начала действия патента и 2/3 до конца действия патента, который можно купить на срок от 1 до 12 месяцев. Если не уплатите вторую часть, патент на следующий период не дадут. Патент — это возможность заниматься заявленной деятельностью, если количество наемных работников не более 15 человек.

Виды деятельности — те же самые, которые подпадают под ЕНВД, т. Налог рассчитывается в процентном соотношении в зависимости от предполагаемого дохода, (который определяет опять же государство, как и в случае ЕНВД), наличия работников. Властями уже декларировано, что с 2018 года ЕНВД применяться не будет, поэтому ПСН — достаточно удобная замена ЕНВД ДЛЯ ИП, ввиду простоты учета и отсутствия отчетности. ПСН также может сочетаться и с другими системами налогообложения — УСН, ЕНВД (до 2018г), ЕСХН, но в этом случае надо вести раздельный учет доходов и расходов по каждому виду деятельности.

Фиксированные взносы в ПФ, ФОМС

ИП платит уникальные налоги, которые называются Фиксированными взносами. И платятся они независимого от того, есть у ИП деятельность, или нет.

В 2016 году:

  • в Пенсионный фонд  —  19 356,48 рубля
  • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3 796,85 рубля

Также если доход ИП, независимо от системы налогообложения и наличия работников, превышает 300000 рублей, то с суммы превышения он уплатит дополнительно в ПФР 1%, но не более 154 851,84 рублей.

Отчитываться по этим суммам не надо, но, поскольку налоговые инспекции теперь контролируют абсолютно все платежи в бюджет, неуплату заметят и пришлют требование об уплате, а если не уплатите в указанный в требовании срок, то взыщут.

ВСЕ фиксированные взносы за текущий год необходимо уплатить до конца текущего года.

График сравнения прибыли при разных формах собственности и системах налогообложения

Следует отметить, что пока Организационная форма ИП выгоднее для хозяина, нежели ООО. Если нет причин, исключающих возможность использования ИП, лучше регистрировать именно ИП. Но это только для тех ИП, доход которых стабилен. Динамика грустная: налогообложение ИП год от года увеличивается.

Еще одна ложка дегтя в бочку меда — государственные органы и некоторые крупные предприятия, выступающие заказчиками товаров, работ услуг, не желают иметь дела с ИП. Этакая негласная рекомендация. Вроде и запрета нет, но в государственных тендерах не поучаствуешь. Поэтому, если надо, можно зарегистрировать и ООО, и ИП. И определить взаимодействие между ними.

Зависимость % прибыли владельца от % наценки на различных системах налогообложения — ОСН и УСН

ИП УСН(6%) ИП УСН(15%) ИП ОСН ООО
20% -5 2 17 14
40% 14 19 35 28
60% 32 36 52 41
80% 51 53 70 55
100% 70 70 87 69
120% 89 87 104 83
140% 108 104 122 97

Государство не обманешь. Из графика видно, что разница между системами налогообложения с ростом прибыли нивелируется. И существенной остается только разница в обложении средств, получаемых владельцем бизнеса.

Реальный выигрыш дает разница между налогом на прибыль — 20% +  9% НДФЛ для владельца ООО и 13% НДФЛ для владельца — индивидуального предпринимателя. На графике не приведены данные для ООО, находящегося на режиме УСН 6% или 15%, поскольку они просто ниже на 9% аналогичных данных для ИП.

PS. Кстати, теперь на официальных сайтах ПФР и МИ ФНС достаточно хорошо описаны различные виды взносов и налогов, чего не было даже год назад — и вы можете сами провести сравнение. Рекомендую Вам также обращаться и к этим официальным источникам информации.  Я также к ним обращаюсь достаточно часто.

По данным с http://www.rosuchet.ru/articles/35-register/50-ipiliooo

ООО и ИП для открытия чайного магазина

ООО — общество с ограниченной ответственностью, юридическое лицо, которое может быть образовано даже одним учредителем. Учредителями могут быть как физические лица, так и юридические.

ИП — индивидуальный предприниматель, то есть физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

Уровень ответственности

ИП отвечает по обязательствам своим имуществом. ООО — учредители не отвечают по обязательствам ООО. Учредители ООО могут потерять только вклад в уставной капитал общества, ИП же может потерять все свое имущество — квартиру, дачу, машину и т.д.

«Фактор солидности»

Многие компании не хотят иметь дела с ИП, особенно в качестве поставщика услуг или товаров. И, хотя это скорее стереотип, он имеет место быть. При открытии магазина чая другие компании будут выступать поставщиками товаров и услуг для вас, как ИП.

Фиксированные взносы

ИП обязан платить фиксированные взносы вне зависимости от того, ведет он деятельность или нет. ООО в случае отсутствия деятельности и отсутствия на балансе имущества, никаких налогов не платит.

Если ИП и ООО применяют ЕНВД, то налог платится до тех пор, пока компания не подаст в налоговый орган заявление о прекращении деятельности ЕНВД, если такого заявления подано не было, и деятельность не велась, то налог все равно платится.

Учет убытков

ООО может покрывать убытки прошлых лет прибылью текущего года, и таким образом уменьшать налог на прибыль. ИП же убытки прошлых лет при расчете НДФЛ учесть не могут.

Отношения с партнерами-инвесторами

Если бизнес открывают несколько человек-партнеров, то его нельзя оформить в случае с ИП на всех сразу. В качестве ИП может выступать только один человек. Тогда в будущем, когда бизнес вырастет, формально все будет принадлежать одному физлицу, тому, на которого оформлено ИП.

Процесс регистрации

ООО труднее регистрировать просто потому, что требуется значительно больше документов, начиная от подтверждения предоставления адреса местонахождения будущего предприятия, заканчивая уставом будущего общества. Можно обратиться к консалтинговым компаниям, занимающимся оказанием помощи в регистрации ООО, но данная услуга, разумеется, платная.

Для регистрации себя в качестве ИП ничего этого не требуется. Достаточно паспорта и заявления о регистрации.

Кассовая дисциплина

ООО обязано соблюдать «Порядок ведения кассовых операций», по которому выручку сверх установленного кассового лимита обязано сдавать в банк на свой р/сч. Для ИП это необязательно, ИП имеет право вообще не иметь своего р/сч и работать только с наличными деньгами.

Дивиденды или выручка.

Учредители ООО могут распределять дивиденды не чаще чем раз в квартал. ИП может использовать выручку как собственные деньги сразу, т.е. на любые цели.

Бухгалтерский учет.

ООО обязано вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность, если оно не на УСН. При этом, даже при УСН, если дивиденды распределяются, бухучет придется вести — так требует Минфин. ИП не ведут бухучет. Бух.учет ведется ИП и ООО в отношении основных средств и нематериальных активов, т.к. требуется ежемесячный расчет и списание амортизации. Бухгалтерская отчетность – страшное словосочетание.

Принципиальная разница — ИП не ведут бухгалтерский учет. Ведут они учет в книгах доходов и расходов (ДиР). При ЕНВД они вообще могут и книгу не вести. Бух.учет ведется ИП и ООО в отношении основных средств и нематериальных активов, т.к. требуется ежемесячный расчет и списание амортизации.

Учет у ООО: ООО на ОСН и ЕНВД обязано вести бухгалтерский учет со всеми вытекающими отсюда последствиями. Для участия в крупных тендерах бухгалтерская отчетность будет требоваться у ИП и ООО. Штрафы. У ООО в разы больше некоторые штрафы. Например, за непробитие чека ККМ на организацию могут наложить штраф до 40 тыс., а на ИП — только до 4 тыс.

Налог на имущество

ИП не платит налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, а ООО на ОСН платит.

Налогообложение

После отмены ЕСН налоговая нагрузка у ИП стала меньше, чем у организаций. Есть кое-какая разница в количестве предоставляемых деклараций — ИП предоставляет, например, декларацию по НДФЛ раз в год, а ООО налог на прибыль — раз в квартал, а то и раз в месяц.

Отчетность по страховым взносам на обязательное страхование с вознаграждений физлицам, что у ИП, что у ООО одинакова. УСН Налоги и отчетность у ООО и ИП практически совпадают. И те, и те сдают раз в год декларацию по УСН.

ООО и ИП с работниками сдают также ежеквартально расчеты по страховым взносам на обязательное страхование и персонифицированную отчетность в ПФ.

ЕНВД Практически то же что и при УСН — только вместо декларации по УСН — декларация по ЕНВД. ЕНВД на территории, где Вы собираетесь вести бизнес, может просто не быть (например, в г. Москва ЕНВД с 2012 года нет ни для каких видов деятельности, есть только УСН). При применении УСН — 6% от выручки. При образовании розничной цены на товар можно закладывать эти 6% в цену, чтобы потом заплатить их государству.

Итоги

Проще для открытия чайного магазинчика регистрировать ИП на УСН (6% от выручки). Но выбор — ООО или ИП — зависит от каждой конкретной ситуации. Выбор за Вами, уважаемые господа бизнесмены!

P.S. Данный материал носит исключительно информационный характер. При изменении законодательства некоторые утверждения могут потерять свою актуальность.

По данным с https://www.rusteaco.ru/business/partnership/ooo_ili_ip/

Может ли ИП работать с НДС и без него одновременно

В настоящее время довольно просто стать индивидуальным предпринимателем. Самое главное, собрать весь перечень необходимой документации и представить пакет бумаг в инстанцию.

Системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Действительно, получить «статус» ИП довольно просто, а вот какую систему налогообложения выбрать, знает не каждый предприниматель, особенно если начинающий бизнесмен не сталкивался с таким понятием.

Но данный вопрос очень важен, ведь он указывает на сам налог, на срок, который предусматривает законодательство для оплаты.

И, наверное, все прекрасно понимают, что освободиться от ответственности не получится, ели не знать законов. Поэтому перед тем, как начать работать в качестве ИП, человек должен получить дополнительные знания о предпринимательской деятельности и основных правилах, предусмотренных в налоговом законодательстве.

На порядок уплаты государственной пошлины может повлиять основной вид деятельности ИП и то лицо, для которого предоставляется услуга. Стоит дополнить, что индивидуальный предприниматель способен работать как с физическими лицами, так и с организациями.

Системы налогообложения для ИП

В настоящее время ИП может выбрать для своей деятельности любую из трех систем оплаты налогов:

  • Начать работать по «единому налогу».
  • Выбрать для своей деятельности УСН (упрощенную систему налогообложения).
  • Остановить свой выбор на ОСН (общей системе налогообложения), которая предусматривает уплату физическим лицом подоходного налога в соответствующий орган страны.

В первом случае плательщиком налога является ИП, который оказывает для потребителей определенные виды услуг. Потребитель, в свою очередь, может приобретать у индивидуального предпринимателя лишь ту категорию товаров, которую в дальнейшем будет использовать для бытовых нужд.

ИП, решив работать на УСН, должен понимать, что данная система оплаты не является правом, а выступает в роли обязанности для каждого предпринимателя. Если при работе по данной системе потребителями становятся не только физические лица, но и организации, ИП может выбрать УСН или остановиться на ОСН, то есть работать предприниматель будет одновременно с двумя системами оплаты налога.

Выбрав для работы единый налог, предприниматель сможет производить реализацию только определенных товаров. Некоторые виды продукции окажутся для него под запретом, к примеру, автомобильные запчасти, мебельная продукция и т. д. Также не разрешает единый налог продавать товар оптом. На нем должны работать учреждения, относящиеся к категории общественного питания, кофейни и мини-рестораны сезонного типа.

Каков срок уплаты единого налога

Согласно действующему законодательству, ИП может уплатить единый налог до первого числа относительно отчетного периода, то есть оплата вносится наперед. Как календарный месяц, так и квартал способен выступать в роли отчетного периода.

Наверное, каждый, кто сталкивался с предпринимательской деятельностью, слышал про НДС (налог на добавленную стоимость товара относительно зафиксированной суммы). На сегодняшний момент для новых ИП, которые только прошли процесс регистрации, НДС не будет применяться согласно действующему законодательству страны. Оплачивать НДС должны те ИП, которые распродают свой товар, не имеющий документации об их приобретении.

Оплачивать НДС ИП обязаны, если товар для продажи ввозится из территории иностранных государств. Оплата налога НДС в этом случае должна производиться в обязательном порядке, вне зависимости от того, какую систему выбрал предприниматель.

Система опалы УСН (упрощенная система налогообложения)

ИП может работать по УСН. Для этого предпринимателю необходимо в течение трех недель с момента регистрации подать в государственный орган специальное уведомление, оформленное по специальному образцу.

Отправляют его в налоговые учреждения по месту регистрации, следует это делать строго в указанный период времени. Если подача документа произойдет не в срок, работать по УСН можно будет только с начала следующего года.

От чего зависит ставка налога по УСН

Ставка налогового взноса при работе по УСН зависит от следующих факторов:

  • если предприниматель не выплачивает НДС, выплата составит пять процентов от полученной выручки;
  • при выплате НДС нужно будет заплатить три процента в налоговую службу. Ставка в три процента может быть использована ИП или ООО только в том случае, если продукция для продажи используется для розничной торговли, при этом первоначальный вид товара остается неизменным.

Как ИП, так и ООО готовы сами выбирать, по какой системе им лучше работать. Они могут уплачивать НДС или выбрать тот налог, который не требует оплаты НДС. Стоит отметить, что как только выручка предпринимателей поднимется до той суммы, которая требует производить оплату налога на добавленную стоимость относительно зафиксированной цены, перевод средств по НДС становится обязательным.

Система ОСН (общая система налогообложения)

Плательщиком данной системы может быть:

  • ИП, реализовывающий свой товар как оптом, так и в розницу;
  • индивидуальные предприниматели, предоставляющие свои услуги ООО;
  • та категория предпринимателей, которые предоставляют услуги для физических лиц, не входящих в ЕН.
Каждый ИП, который принял решение работать на ОСН, должен оплачивать налог в законодательный орган страны. Он составляет 16% от полученной выручки, вне зависимости от вида деятельности, которой он занимается.

В этой системе налогообложения также позволяется самостоятельно выбирать: платить НДС или работать без уплаты пошлины. Однако система ОСН требует от всех ИП перехода на уплату НДС, если сумма выручки от продажи продукции превысит допустимый лимит, который указан в законодательстве. Выплачивается государственная пошлина ежеквартально, начиная с первого числа текущего месяца и заканчивая двадцатыми числами.

Основные налоги ООО

Организации, выбравшие для работы ОСН, должны будут выплачивать такие налоги:

  • налог на полученную прибыль в размере двадцати процентов, кроме тех налогоплательщиков, которые относятся к льготной категории;
  • ставку по НДС;
  • налог на имеющее имущество в собственности организации.

ИП, работающие по ОСН, должны будут платить:

  • налог относительно услуг, предоставляемых физическим лицам, в размере 13% от прибыли, если предприниматель является резидентом страны;
  • ставку по НДС, которая может предусматривать как минимальный, то есть нулевой процент, так и максимальный размер в 18%;
  • налог на имущество, являющееся собственностью физического лица.

Также следует не забывать, что имея работников, ООО или ИП должны представлять соответствующий пакет документов в орган контроля для постоянной отчетности. Если по каким-то причинам денежный взнос будет внесен не в срок, то, помимо оговоренной суммы в договоре, предпринимателям придется выплатить штрафные санкции, размер которых обсуждается индивидуально.

По данным с http://finbazis.ru/mozhet-li-ip-rabotat-s-nds-i-bez-nego-odnovremenno/

Ликбез для начинающих: ИП или ООО

У начинающих предпринимателей, уже определившихся, чем, где и с кем они будут заниматься, возникает необходимость официально зарегистрировать свой бизнес. А для этого необходимо выбрать организационно — правовую форму ведения бизнеса. Текущее российское законодательство содержит более десятка видов форм коммерческих организаций.

Но, несомненно, наиболее распространенными являются две: Индивидуальный Предприниматель (ИП) и Общество с Ограниченной Ответственностью (ООО).

Однозначно сказать, какая из этих двух форм лучше, весьма сложно. В каждом конкретном случае могут быть свои плюсы и минусы. Попробуем сравнить ИП и ООО по основным параметрам.

Ответственность.

Краеугольное различие между ИП и ООО – степень ответственности. ИП отвечает по своим обязательствам – кредиты, задолженность поставщикам, налоговые обязательства и т.п. — всем своим имуществом, как используемым в бизнесе, так и личным.

Учредитель ООО отвечает только в пределах своей доли в уставном капитале. Учитывая, что минимальный размер уставного капитала ООО -10 тыс. руб., ответственность, прямо скажем, необременительная.

Но один маленький плюс в пользу ИП здесь все-таки есть. Ответственность за текущие нарушения законодательства, т.е. штрафы установлены для ИП значительно ниже, иногда на порядок, чем для юридических лиц.

Налоги.

Именно этот вопрос больше всего волнует начинающих предпринимателей. Кто платит больше налогов: ИП или ООО?

В соответствии с текущим законодательством налоговое бремя зависит не от организационно — правовой формы бизнеса, а от выбранной системы налогообложения. В настоящий момент существует четыре системы:

ОСН — общая система налогообложения, когда уплачиваются все налоги. Эта система подразумевается по умолчанию при регистрации.

УСН – упрощенная система налогообложения (или упрощенка), когда вместо НДС, налога на имущество, налога на прибыль (для ООО) и НДФЛ (для ИП) платится один налог.

Разновидность УСН – УСН на патенте, которую могут применять только ИП. Платится только стоимость патента, рассчитываемая от суммы дохода, «потенциально возможного к получению». Эта сумма устанавливается ежегодно местными органами власти.

ЕНВД – единый налог на вмененный доход (или вмененка). Этот режим устанавливается для определенных видов деятельности и является обязательным, т.е. если ваш вид деятельности подпадает под ЕНВД, выбора у вас нет. В Иркутске перечень видов деятельности, облагаемых по ЕНВД, полностью совпадает с перечнем, указанным в Налоговом Кодексе РФ: бытовые услуги населению, автотранспортные услуги, розничная торговля и т.д. Уплате подлежит один налог, но рассчитывается он не от фактического, а от предполагаемого дохода. Размер этого предполагаемого (вмененного) дохода определен Налоговым Кодексом.

ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог, для производителей сельхозпродукции.

При использовании режимов УСН, ЕНВД и ЕСХН налоговая нагрузка на ИП и ООО одинакова. Но ИП может обойти ЕНВД с помощью УСН на патенте (если вид деятельности подходит) и получить некоторый выигрыш, т.к. патент обычно стоит дешевле ЕНВД.

При ОСН некоторое преимущество имеет ИП, уплачивающий НДФЛ (13%) вместо налога на прибыль (20%).

Страховые взносы.

Здесь как бы очевидное преимущество имеет ООО, поскольку ИП должен платить страховые взносы за себя, даже не имея наемных работников. А это 31.1%. Но базой для начисления взносов является не реальный заработок, а МРОТ (минимальный размер оплаты труда), т.е. эта сумма фиксированная и не зависит от реальных доходов. В 2011 г при МРОТ=4330 руб., годовая сумма взносов составляет 16160 руб.

При наличии наемных работников и ИП, и ООО должны платить за них страховые взносы. В 2011 г. суммарная ставка составляет 34% от фонда оплаты труда. Но ИП, работающий по УСН на патенте, имеет важное преимущество: он может применять пониженную ставку страховых взносов, на целых 8% меньше.

Бухгалтерский учет.

Система учета и отчетности у ИП несравнимо проще. В большинстве случаев можно обойтись книгой учета доходов и расходов. Приятный момент: при оказании услуг населению за наличный расчет ИП не обязан применять ККМ. Но при расчетах с организациями от ККМ могут отказаться только ИП, работающие на ЕНВД.

Регистрация.

С точки зрения регистрации, конечно, проще открыть ИП. Документы, которые при этом требуются: паспорт, заявление и квитанция об уплате госпошлины (800 руб.). Обычно просят предоставить также копию паспорта, но простую, без нотариального заверения. Заявление заполнить достаточно просто, основное – это выбрать код деятельности, которым будете заниматься, по классификатору ОКВЭД 2014 года

С ООО все сложнее и дороже. Здесь, кроме заявления, будут необходимы учредительные документы (устав, решение учредителя или протокол и договор). Плюс необходимо указать юридический адрес. При создании ООО далеко не любой адрес можно указать в качестве юридического. Госпошлина составляет 4000 руб., плюс еще надо будет уплатить 200 руб. за получение копии Устава.

Но, с другой стороны, ООО можно зарегистрировать где угодно, был бы юридический адрес. А вот ИП можно зарегистрировать только по месту жительства (регистрации) вне зависимости от того, где вы собираетесь вести свой бизнес. Это, конечно, дополнительное неудобство ИП.

В Иркутске и Иркутской области регистрация ИП и ООО проходит в регистрационном центре МИФНС №17. Есть некоторые исключения по районам, уточнить информацию можно по телефону в Иркутске 28-98-28.

И ИП, и ООО, конечно, можно зарегистрировать самостоятельно. Даже учредительные документы можно подготовить самому, используя образцы. Обращение в консалтинговую компанию, занимающуюся регистрацией, будет стоить дороже, но имеет один несомненный плюс: здесь можно заодно получить консультацию по поводу выбора системы налогообложения и формы ведения бизнеса.

Прочие плюсы — минусы ИП и ООО.

ИП – это как бы сам себе хозяин. Можно расходовать денежные средства по своему усмотрению, на собственные нужды. На ИП не распространяется порядок ведения кассовых операций. В ООО бухгалтер вам их просто так не выдаст, только подотчет. А ИП сам себе и директор, и бухгалтер

Сложившееся мнение в бизнес — среде: ИП – это несолидно. Чтобы привлечь покупателей и клиентов, надо открывать фирму! Доля правды в этом есть. ИП придется регистрировать на свою собственную фамилию. Представьте себе коммерческое предложение: товары от ИП Сироткина И.И. или от ООО «Глобал Маркет Лимитед”. Как говорится, почувствуйте разницу. Престиж в бизнесе – не последнее дело. К тому же, далеко не всем хочется «светить» свою фамилию.

Но, с другой стороны, есть направления деятельности, где клиентов, наоборот, привлекают открытость и прозрачность. Скажем, доверить ремонт машины или лечение любимого кота многие предпочтут именно индивидуальному предпринимателю с реальными именем и фамилией, чем какому-то мифическому ООО «Ищи ветра в поле».

Еще один немаловажный аспект. Если вдруг возникнет необходимость продать бизнес, то учредитель ООО здесь явно в более выгодной ситуации, поскольку продажа осуществляется простой уступкой доли в бизнесе. В случае ИП продажа бизнеса подразумевает продажу имущественного комплекса, а это уже головная боль со всеми последующими регистрациями, заверениями и т.п.

Совет на посошок.

Выбирая организационно — правовую форму бизнеса, учтите, что есть ситуации, когда выбор между ИП и ООО однозначен. Например, если вы собираетесь заниматься производством и продажей алкоголя, то вариантов нет: этот вид деятельности, как и некоторые другие, могут осуществлять только юридические лица.

Если вы собираетесь открывать свой бизнес не один, а с друзьями, то также стоит подумать о создании ООО, чтобы правильно оформить совместное ведение дел и разделить ответственность.

И помните: идеальной правовой формы для малого бизнеса, подходящей на все случаи жизни, нет. Вполне возможно, открыв ООО, вы спустя какое-то время решите, что стоит зарегистрировать себя еще и как ИП. Опыт приходит в процессе, а дорогу осилит идущий. Так что, стартуйте и удачи вам!

По данным с https://valen-media.ru/article/ooo_or_ip/

Что выбрать ИП, УСН или ЕНВД?

Что выгоднее для ИП – вмененка или упрощенка? Оба эти налога являются облегченной формой налогообложения для малого и среднего бизнеса и заменяют четыре налога – НДС, НДФЛ, ЕСН и НП, на один. Но между ними есть принципиальные отличия.

Преимущества УСН

  • Можно заниматься всеми видами деятельности, разрешенными для ИП.
  • Налоги выплачиваются согласно фактическому заработку предпринимателя за отчетный период.
  • Из налога можно вычитать существующие фиксированные платежи, уплачиваемые за наемных работников (при их наличии).
  • В качестве отчетного периода принимается год, оплата налога осуществляется раз в квартал.
  • Если разница между доходами и расходами предпринимателя невелика, то налог достаточно выгодный.

Недостатки упрощенной системы налогообложения очевидны только при большой прибыли, когда налоговая нагрузка становится значительной, несмотря на вычитаемые расходы.

Преимущества ЕНВД

  • Фиксированная налоговая ставка, которая не зависит от прибыли предпринимателя.
  • Если ИП занимается розничной торговлей, то ЕНВД разрешает работать без использования кассового аппарата.
  • Фиксированные платежи, осуществляемые за наемных сотрудников, можно списывать из суммы дохода.

Основной недостаток ЕНВД в том, что данная система налогообложения применяется в отношении определенного списка видов деятельности. Кроме того, данный тип налогообложения не допускает работу в оптовой торговле.

Чтобы выбрать максимально выгодный режим налогообложения, следует сопоставить собственные доходы и налоговую нагрузку на том и другом режиме, после чего решить, какая именно система подходит вам больше.

По данным с https://yurburo.ru/articles/soprovozhdenie-ip/chto-vybrat-ip-usn-ili-endv

УСН 6% или 15% — что лучше?

Для начала несколько слов о выборе объекта налогообложения на УСН. Определиться, с какой «упрощенной» ставкой предстоит работать, должны только что зарегистрированные фирмы или ИП, желающие перейти на спецрежим.

Кроме того, поменять принцип расчета налоговой базы можно с начала очередного календарного года. Следовательно, встает закономерный вопрос: как понять, УСН-6 или 15 более выгодна?

Выбираем объект налогообложения на УСН

Наилучший объект тот, при котором налоговая нагрузка меньше. Условие может выполняться и при УСН-6, и при УСН-15. Что лучше, – зависит от состава ваших расходов. «Упрощенцы» с объектом «доходы минус расходы» могут списать не все затраты, а только те, что прописаны в статье 346.16 НК РФ. Упрощенка по доходам, как вы понимаете, затраты списать не дает.

Конечно, с точностью спрогнозировать ситуацию на будущее в данном случае нельзя. Но, возможно, некое общее понимание по структуре доходов и расходов у предпринимателя или организации вполне может иметься и заранее.

И тогда на помощь приходит обыкновенная математика: обычно применять ставку на УСН-15% выгодно тем, чьи расходы составляют более 60% от доходов. В приведенном расчете не учтено, что при УСН-6% налог можно уменьшить на страховые взносы, что дополнительно уменьшит налог.

Но соотношение доходы/расходы – 60%/40% справедливо только для тех, кто работает в одиночку или у кого мало сотрудников. Если таковых много, то планка поднимается до 80%.

Предприниматель или организация, отчитывающийся по УСН-6, вправе уменьшить исчисленный для уплаты в бюджет налог на страховые взносы и больничные, но не более чем в два раза (п. 3 ст. 346.21 НК РФ). То есть привлекательность УСН-6 в этом случае повышается. Для ИП без сотрудников налог уменьшается на страховые взносы до нуля, то есть на всю сумму взносов.

Впрочем, в УСНО-15% подобные перечисления в фонды без проблем включаются в расходы, поэтому все равно приходится вооружаться калькулятором, чтобы понять, что выгоднее. Особенно, если ваши основные расходы составляет не зарплата сотрудников, вернее, взносы с нее.

 

По данным с https://spmag.ru/article/2016/7/usn-6-ili-15-chto-luchshe

ОСН или УСН – какую систему налогообложения выбрать?

Для того чтобы Вы могли определить какую система налогообложения лучше выбрать для своей организации и ИП необходимо ответить на несколько вопрос. Но, для начала поясним, что такое ОСН и УСН.

Калькулятор налогов

ОСН (ОСНО) – основная система налогообложения

Как видно из названия ОСН это основная система налогообложения предприятий и организаций заложенная в налоговом кодексе РФ (НК РФ). Она была бы и единственной, если бы не было специальных режимов налогообложения (об этом ниже).

Организации на основной системе налогообложения являются плательщиками практически всех налогов прописанных в НК РФ, а именно:

  • НДС – налог на добавленную стоимость
  • Налог на имущество
  • Налог на прибыль
  • И другие

УСН – упрощенная система налогообложения

УСН (упрощенка) это специальный налоговый режим, который отменяет вышеуказанные налоги взамен на один другой – налог на доходы. УСН бывает двух видов: УСН 6% и УСН 15%

  • УСН 6% — доходы, т.е. налогооблагаемой базой являются все доходы организации или ИП. Проще говоры Вы платите 6% от всей выручки.
  • УСН 15% — доходы, уменьшенные на величину расходов. Т.е., Вы платите 15% от суммы, которая осталась после вычета понесенных расходов из выручки.

Определяем ОСН или УСН вам подходит

Приведенный ниже способ выбора системы налогообложения не является основополагающим и должен рассматриваться Вами только как пример.

1. Кто Ваши будущие клиенты: физические или юридические лица?

Если Ваши клиенты физические лица, то Вам вполне подходит УСН, поскольку физических лицам неважно являетесь ли Вы плательщиком НДС. Если Ваши клиенты юридические лица:

  • а) Какая часть Ваших клиентов также использует ОСН?

Если основанная часть клиентов использует ОСН, то Вас следует также выбрать для себя ОСН. Связано это с налогом на добавленную стоимость, т.е., если Вы на УСН, а клиент на ОСН, то тогда Ваш клиент не сможет снизить свою налоговую базу по НДС при оплате за Ваши товары или услуги. А это 18% от суммы платежа, что многих заставляет отказываться от работы с компаниями на УСН.

  • б) Если основная часть клиентов использует УСН, тогда и Вам подходим УСН, поскольку ни они, не Вы не являетесь плательщиком НДС.

2. Что Вы продаете и по какой цене?

  • Если Вы продаете товары при их высокой стоимости, то Вам желательно выбрать ОСН.
  • Если Вы продаете товары при их низкой стоимости, то Вы вполне можете выбрать УСН.
  • Если Вы продаете услуги при их высокой стоимости, то Вам желательно выбрать ОСН.
  • Если Вы продаете услуги при их низкой стоимости, то Вы вполне можете выбрать УСН.

3. Какая Ваша сфера деятельности?

  • Если у Вас производство, строительство, оптовая торговля, транспортная (крупная) деятельность, то больше подходит ОСН.
  • Если Вы оказываете услуги мелкие и средние, то Вам вполне подходит УСН.

Ответив на вышеуказанные вопросы, Вы вполне самостоятельно сможете определиться с будущей системой налогообложения.

Выбрали УСН? Определим 6% или 15%

Если Вам подходит упрощенная система налогообложения, то теперь следует определиться со ставкой.

Пару слов о преимуществе УСН 6%. Эта система налогообложения самая простая, потому что Вы ведете учет только доходов и платите налог только с выручки, т.е., Вам не нужно что-либо высчитывать, учитывать. Получили 100 рублей – заплатите 100 * 6% = 6 рублей в бюджет.

При УСН 15% уже требуется вести учет, как доходов, так и расходов. При этом все расходы должны быть подтвержденными, т.е. иметь все необходимые документы (чеки, ПКО, накладные, акты и т.д.). Налог в этом случает платиться с разницы между доходами и расходами. Например, выручка 100 рублей, а расходы 80 рублей, тогда заплатить в бюджет необходимо: (100 – 80) * 15% = 3 рубля.

Кстати, при УСН 15% есть минимальный налог, который в любом случае необходимо уплачивать в бюджет, и равен он 1% от выручки (дохода).

Что экономически выгоднее: УСН 6% или15%

На этот вопрос проще ответить примером:

Вариант 1.
Доход – 100 000 рублей
Расход – 70 000 рублей
Сумма налога составит:
1. УСН 6% = 100 000 * 6% = 6 000 рублей
2. УСН 15% = (100 000 – 70 000) * 15% = 4 500 рублей
Вывод: УСН 15% выгоднее применять.

Вариант 2.
Доход – 100 000 рублей
Расход – 50 000 рублей
Сумма налога составит:
1. УСН 6% = 100 000 * 6% = 6 000 рублей
2. УСН 15% = (100 000 – 50 000) * 15% = 7 500 рублей
Вывод: УСН 6% выгоднее применять.

Таким образом, если сумма расходов менее 60% от суммы доходов, то выгоднее применять УСН 6%. Мы рекомендуем, при выборе будущей системы налогообложения, советоваться с бухгалтером. Он уж точно знает, что Вам больше подходит.

По данным с https://www.regfile.ru/osn-ili-usn.html